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【会计实操】如何进行出口企业退税会计处理?

2020-03-30 13:51:13 

实行免、抵、退办法的一般纳税人出口货物按规定退税的外销)

u按规定计算的应收出口退税额

其他应收款应收出口退税款

应交税费应交增值税(出口退税)

u收到出口退税时

银行存

其他应收款应收出口退税款

u退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额

主营业务成本

应交税费应交增值税进项税额转出)

附注:结转完后应交税费—应交增值税科目余额为0

实行免、抵、退办法的一般纳税人出口货物外销+内销)

u在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额

主营业务成本

应交税费应交增值税(进项税额转出)

u按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额退税额>应纳税额

应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

应交税费应交增值税(出口退税)

借:应交税费应交增值税(出口退税)

其他应收款应收出口退税款

u在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足部分按有关税法规定给予退税的,应在实际收到退税款时

银行存款

其他应收款应收出口退税款