会计账务处理常见问题有哪些


会计账务常见问题,账务处理常见问题,会计账务处理,

      一、问:管理账和税务账的入账思维有何不同?

  答:由于管理账与税务账的使用对象不同(管理账主要服务于企业管理者,税务账主要利于主管税务机关核查),所以管理账入账思维以企业实际发生业务情况为主,税务账入账思维以税法为主。

  二、问:企业日常单据整理中有哪些注意事项?

  答:(1)除国家机关、行政事业单 位开出的收据可报销外,报销费用必须取得合规、真实的发票;

  (2)发票必须加盖单位的开票单位的发票专用章,字迹、印章清晰,内容真实正确、收款人、复核人、开票人不能一致;加油费发票不要写私人汽车牌号。(如私车公用需签定车辆租用协议);

  (3)发票抬头:公司全称+公司税号;

  (4)原则上,报销必须提供正规发票,对于确实无法取得对应发票的,可以用同类型其他发票代替,发票背面须有部门负责人签字确认其真实性,但不能抵扣所得税(在年度所得税汇算清缴的时候会做税前列支,不允许做抵扣);

  (5)如涉及替票,需用铅笔在备注栏注明清楚,后面附真实单据。会计装订凭订时擦掉取出真实单据单独成册保存;

  三、问:结账前的账账检查需要做那些检查?

  答:检查报表与科目余额表相符,科目余额表与总账相符,总账与明细账相符。

  四、问:贸易企业有实际开票销售,但是采购的时候未取得发票单据入账,商品是怎么来的?

  答:贸易型的企业:遵循一个原则“有出必有进”,企业所销售的货物必有其来源。贸易型企业,应有所销货品的采购环节。需提供所采购货品的发票、入库单、及采购合同。如涉及货品型号的,必须与所销售的货品型号一致。

  五、问:开办期间购买的固定资产是入开办费还是单列?

  答:计入固定资产。

  六、问:如何查找科目余额表的管理费用汇总和利润表管理费用汇总出现差异的原因?

  答:利润表公式取数规则:抓取费用类科目的借方累计发生额。

  导致科目余额表费用类科目与利润表费用类科目汇总出现差异的原因是:费用类科目发生冲减的时候登记在了贷方,所以报表无法抓取数据,导致产生差额出现。

  当费用类科目发生了冲减时,应用红字负数计在借方,确保利润表公式能准确抓取数据。

会计账务处理常见问题有哪些?
Tagged on:
上一篇:
下一篇: