税收筹划方案如何正确操作?

 

  税收筹划这个词,相信大家不会陌生,但是很多人都对它不是太熟悉,普遍认为他代表着偷税漏税偷税,大多认为这是一种违法的行为;其实不然,税收筹划是指使用合理合法的手段,运用不同的税收优惠政策,为企业节省在税这方面的开支,纳税筹划是通过企业对纳税业务进行策划,制作出一套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。

税收筹划,税收筹划方案

  首先,注重税收方案的综合性,企业税收筹划应着眼于企业整体税基的降低和平衡企业个企业间的税负,而不是个别企业个别税种税负的减少,由于各税种的税基相互关联个企业间业绩考核的缘故,个税种间有此消彼长的对应关系,某个个税税基的缩减可能户导致其他税种税基的扩张;加上企业又不愿意自己的利益,如果处理的不当就很容易产生内耗,多生出没必要的成本。因而税收筹划既要考虑某一种节税利益和多税种之间的利益关系,也要考虑平衡企业建的税负。

  其次,企业在实施某一项税收筹划方案时,必须遵循成本效益原则,才能保证税收目标的实现。任何一项税收筹划方案的实施,纳税人在获取部分税收利益的同时,必然会为实施该方案付出税收筹划成本。只有在充分考虑筹划方案才是合理和可行的。企业进行税收筹划,不能仅盯住个别税的税负高低,还要看整体的税负轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案优化的结果,优化选择的标准不是税收负担最小而是在税负相对较小的情况下,企业整体利益最大。

  最后在实施税收筹划活动时,我们要了解筹划企业的基本情况。主要如下:

  1、企业组织形式 对于不同的企业组织形式,其税务待遇不同,了解企业的组织形式可以根据组织形式的不同制定有针对性的税务规划和税收筹划方案。

  2、财务情况,企业税收筹划是要合法和合理地节减税收,只有全面、详细地了解企业的真实财务情况,才能制定合法和合理的企业节税方案。财务情况主要包括企业的财务报告和账簿记录资料。

  3、投资意向,投资有时可享受税收优惠,不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额与企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)往往有很大的关系,不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时也是不同的。

  4、对风险的态度,不同风险的企业领导对节税风险的态度是不同的,开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减最多的税,稳健型企业领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。节税与风险并存,节税越多的方案往往也是风险越大的方案,两者的权衡取决于多种因素,包括纳税人对风险的态度这个因素。了解纳税人对风险的态度,可以制定更符合企业要求的税务筹划方案。

 

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