税务筹划的基本方法与风险有哪些?

 

  作为一个一般纳税人企业来说没有进项发票,税负相应的就会增加;作为财务人员如不能为公司降本增效,作为企业老板税负降不下去,是个很困惑的问题,那遇到这种情况我们需要怎么办呢?我们需要这么为公司做税务筹划呢?税务筹划有有哪些风险?

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  下面沄汇小编来为大家说说几个税务筹划的基本方法,希望对大家有用。

  其一,利用优惠政策的筹划方法,是纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务筹划的方法;税收优惠政策税法正是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

  国家为了扶持那些特定的产业、行业、地区、企业 产品的发展,也是对某些有实际困难的纳税人给予照顾,在税法中做出了特殊的规定。如,免除其应缴的全部或部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等,从而减轻其税收负担.国家为了实现总体经济目标,从宏观上调控经济,引导资源流向,制定了许多的税收优惠政策。

  对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划,国家是支持与鼓励的,因为纳税人对税收优惠政策利用的越多,越有利于国家特定政策目标的实现。因此,纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。

  其二,利用免税筹划方法,纳税人在合法、合理的情况下,可已成为免税人,或者纳税人从事免税活动,在或者使征税对象成为免税对象,而免纳税收的税务筹划方法。免税人又包括自然人免税、免税公司、免税机构等。各国一般有两类不同的免税:一类是属于税收照顾性质的免税;二是,属于税收奖励性质的免税;前者对纳税人来说是一种财务利益的补偿,后者对纳税人来说是财务利益的取得。

  照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的,而且一般也只是弥补损失,所以税务筹划不能利用其达到节税目的,只有取得国家奖励性质的免税才能达到节税的目的。利用免税的税务筹划方法能直接免除纳税人的应纳税额,技术简单,但适用范围狭窄,且具有一定的风险性。

  免税是对特定的纳税人、征税对象及情况的减免,比如必须从事特定的行业,在特定的地区经营,要满足特定的条件等,而这些不是每个纳税人都能或都能够做到的。

  因此,免税方法往往不能普遍运用,适用范围狭窄;在能够运用免税方法的企业投资、经营或个人活动中,往往有一些是被认为投资收益率低或风险高的地区、行业、项目和行为,比如,投资高科技企业可以获得免税待遇,还可能得到超过社会平均水平的投资收益,并且也可能具有高成长性,但风险也极高,非常可能因投资失误而导致投资失败,使免税变得毫无意义。

  利用免税方法筹划以尽量争取更多的免税待遇和尽量延长免税期为要点。在合法、合理的情况下,尽量争取免税待遇,争取尽可能多的项目获得免税待遇。与缴纳税收相比,免征的税收就是节减的税收,免征的税收越多,节减的税收也越多;许多免税都有期限的规定,免税期越长,节减的税收越多。

  例如,如果国家对一般企业按普通税率征收所得税,对在A地的企业制定有从开始经营之日起3年免税的规定,对在B地的企业制定有从开始经营之日起5年免税的规定。那么,如果条件基本相同或利弊基本相抵,一个公司完全可以办到B地去经营,以获得免税待遇,并使免税期最长化,从而在合法、合理的情况下节减更多的税收。

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  其三、我们可以利用水率差异筹划方法,在合法、合理的情况下,利用税率的差异而直接节税的税务筹划方法。尽量利用税率的差异使节税最大化。

  比如,M国的公司所得税税率是30%,X国为35%,N国为40%。那么,在其他条件基本相似或利弊基本相抵的条件下,投资者到M国开办公司可使节税最大化。

  税率差异在各国都普遍存在。一个国家为了鼓励某种产业、某行业,以及某种类型的企业、某类地区等的发展,就会规定形式各异、高低不同的税率,纳税人可以利用税率差异,通过选择企业组织形式、投资规模、投资方向等,实现少缴纳税款的目的。

  利用税率差异进行税务筹划适用范围较广,具有复杂性、相对确定性的特点。采用税率差异节税不但受不同税率差异的影响,有时还受不同计税基数差异的影响。计税基数计算的复杂性,使税率差异筹划变得复杂。

  比如,计算出结果,要进行比较才能得出税负大小的结论;税率差异的普遍存在性,又给了每个纳税人一定的挑选空间,因此,税率差异筹划方法是一种能普遍运用,适用范围较广的税务筹划方法;税率差异的客观存在性,及在一定时期的相对稳定性,又使税率差异筹划方法具有相对确定性。

  利用税率差异进行税务筹划的技术要点在于尽量寻求税率最低化,以及尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。在合法、合理的情况下,寻求适用税率的最低化就意味着节税的最大化;寻求税率差异的稳定性和长期性,又会使纳税人获得更多的税收收益。另外,利用税率差异进行税务筹划,还应考虑外部环境的稳定性和长期性对企业的影响。比如,政局稳定的国家的税率差异就比政局动荡国家的税率更具稳定性,政策制度稳健国家的税率差异就比政策制度多变国家的税率差异更具长期性。

  以上所说的三种税务筹划的基础方法都是合法、合理,并且还得到了国家大力支持,大家可以尝试利用这几种筹划方法,进行试验。另还需注意,税收筹划的风险主要是体现在这两个方面:

  1.政策性风险。当我们去制定一个方案但是这个方案出现了问题,没有达到我们预期的目标,那么这次税收筹划是失败的,由于我们没有准确把握政策,政策模糊,我们没有很实际的考虑政策的执行性。

  2.成本风险。因为我们的目的是减小税负。当我们在筹划时,在成本控制方面,以及在具体执行过程中没有考虑到的一些因素导致筹划失败,或者筹划所省下来的钱基本与支出持平的话我们就看做税收筹划在种情况下是失败的。

 

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