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增值税征收率大全
 

小规模纳税人、一般纳税人销售货物、提供应税服务、发生应税行为按规定可以选择简易办

法按 3%征收率计税

 

(1)增值税小规模纳税人

 

(2)简易征收办法

①小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按

3%的征收率征收增值税。

②小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照 3%征收率减按

2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值

税,并可由主管税务机关代开增值税专用发票。

③一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产,适用简易办

法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照

3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

④纳税人(含一般纳税人和小规模纳税人)销售旧货,按照简易办法依照 3%征收

率减按 2%征收增值税。

应纳税额=含税销售额除以(1+3%)乘以 2%

 

(3)提供物业管理服务的纳税人,收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费

后的余额为销售额,按 3%的征收率计算缴纳增值税。

 

(4)非企业性单位中的一般纳税人提供研发和技术服务、信息技术服务,鉴证咨询服

务,以及销售技术、著作权等无形资产,可以选择简易计税方法按 3%缴纳增值税。

 

(5)一般纳税人提供教育辅助服务,可以选择简易计税方法按 3%缴纳增值税。

 

增值税征收率大全
小规模纳税人、一般纳税人销售货物、提供应税服务、发生应税行为按规定可以选择简易办

法按 5%征收率计税


(1)小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。

 

(2)一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售。

 

(3)房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目。(4)其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)。

 

(5)一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁。

 

(6)小规模纳税人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含个人出租住房)。

 

(7)其他个人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含住房)。

 

(8)个人出租住房,应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。

 

(9)一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的。

 

(10)一般纳税人 2016 年 4 月 30 日前签订的不动产融资租赁合同,或以 2016

年 4 月 30 日前取得的不动产提供的融资租赁服务,选择适用简易计税方法的。

 

(11)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,选择适用简易计税方法的。

 

(12)一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的。

 

(13)纳税人转让 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方

法的。

 

以上资料由深圳市沄汇财务管理咨询有限公司根据相关法规政策整理。

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