票据规范分享


合规要求

业务真实    票据合规    额度管控    填写规范    计算准确    签批完整    粘贴规范

票据流程

票据流程

票据类型

无客户名称:

定额餐费发票、定额住宿费发票、定额行政收费发票、过路过桥费、的士费、邮政定额发票、停车费、机票、火车票、汽车费、船票、景点门票等

 

有客户名称:

餐费、差旅住宿费、办公用品、日常用品、会务费、服务器托管费、电话费、固定资产、低值易耗品等物资采购发票、房租、水电、物业管理费等发票

 

自制单据&合同

出库单、入库单、销售单、验收单、固定资产折旧单(如系统提取折旧不用自制)、无形资产摊销、长期待摊费用、工资计提表、工资发放表等签章后的合同

 

单据用途

费用报销单(员工报销费用使用)

付款申请单(公司对外大额对公支付款项使用)

差旅费报销单(员工出差报销使用)

借款单(员工借支时使用)

报销单据粘贴单(发票等报销凭据超过5张时使用)

 

票据合规

(1)除国家机关、行政事业单 位开出的收据可报销外,报销费用必须取得合规、真实发票。
(2)发票必须加盖单位的开票单位的发票专用章,字迹、印章清晰,内容真实正确、收款人、复核人、开票人不能一致;加油费发票不要写私人汽车牌号。(如私车公用需签定车辆租用协议)
(3)发票抬头:公司全称

(4)原则上,报销必须提供正规发票,对于确实无法取得对应发票的,可以用 同类型其他发票代替,发票背面须有部门负责人签字确认其真实性,但不能抵扣所得税。

(5)如涉及替票,需用铅笔在备注栏注明清楚,后面附真实单据。会计装订凭订时擦掉取出真实单据单独成册保存。

常见票据(部分)

常见票据1 常见票据-定额发票1

常见票据-普票 常见票据-其他1 常见票据-其他2 常见票据-增值税专用票
 

票据粘贴

1、票据粘贴方法多样,粘贴票据时应根据票据的多少、纸张 的大 小,选择合适的方法。但应以整个单据平整、美观为准,以便财务部装订成册。

2、粘贴的票据要求正面朝上,便于审核与日后查阅;按照发票种类、纸张大小、票据日期进行粘贴,同类的票据粘贴在一起。

3、如票据量较多,需用原始凭证粘贴单。

4、大张的票据只需固定票据的左上角,小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上,整份单据平整,单据首、尾厚薄一致。

5、备注栏填写需特殊说明事项(建议用铅笔填写);

6、票据以胶水粘贴,且票据粘贴以不超出《费用报销单》的边界为限;不可用订书针装订。

票据粘贴

票据粘贴 票据粘贴

填写规范

(1)必须使用黑色钢笔或水性笔填写,不得使用圆珠铅笔填写。字迹工整,不得涂改。
(2)金额:采用阿拉伯数字填列,保留两位小数,如100元,填写为100.00, 合计栏也是如此,金额大小写填写一致,大写金额单位前无数值的要加“零”,大写栏后面为零的要写 “零”,不能填各种符号或划掉,相关内容完整。

(3)如会计人员对审核金额有改动,需在改动处签名。

费用报销单

费用报销单

付款申请单付款申请单1

付款申请单付款申请单​2

借款单借款单

差旅费报销单差旅费报销单​

计算准确

(1)凭票报销附件单据金额可大于报销金额,但不得低于报销金额,固定补贴除外。

(2)大写金额与小写金额合计数一致,不一致不得给予报销。

 

审核要求

  1. 发票合法、合规性审核(真实有效、填写规范、章印清晰)
  2. 单据审批、填写规范性审核(完整清晰、审批完整)
  3. 固定资产及物资采购有相关的验收及采购入库单(验收人签章)
  4. 差旅费中住宿费需提供酒店打印房费明细
  5. 除工资表等自制单据外,不得以白条、收据冲抵费用
  6. 所有费用不得跨月进行报销,按月未报销支付的费用,需先走报销流程,交财务先进行帐务处理(每月28日前的单据放当月,28日后的单据放下月报销)
  7. 备用金借支款,需在办结相关业务后,三天内到财务进行借支款项的冲销(长期备用金除外)
  8. 长期备用金实行实报实销的原则
  9. 合同主体
  10. 结算周期

      定 期 结 算——(月结、季结或其他)

      非定期结算——(预付50%以下预付款;余款待按合同收货,检验合格后10天内支付)

11.结算价格:

      参照采购制度(固定资产管理制度)执行,不高于同期 市场价格;有可执行的预算金额;

12.发票内容:与合同标的的商品名称、数量、规格保持一致;服务采购可开具技术维护费、服务费等内容;

13.票据提交:

    预付跨月:提供供应商收据;

    当月结算:款项支付后一周内提供;

定期结算:先对帐、开票再结算;

开票信息

开票信息开票信息

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